Tod in Malta: Rechtliche Verfahren, Erbschaft und Nachlassabwicklung

1. Einleitung

Der Tod einer Person löst in Malta verschiedene rechtliche und administrative Verfahren aus. Neben der offiziellen Registrierung des Todes müssen je nach persönlicher und finanzieller Situation des Verstorbenen Fragen zur Erbschaft, zu Immobilien, Bankkonten, Versicherungen, Testamenten und weiteren Vermögenswerten geregelt werden.

Die maltesische Rechtsordnung enthält hierfür besondere Vorschriften. Eine wichtige Rolle spielen dabei das Public Registry, die zuständigen Gerichte, Notare sowie die maltesische Steuerverwaltung. Insbesondere bei Immobilien ist das Verfahren der sogenannten Declaration Causa Mortis von großer Bedeutung.

Für Familien mit internationalem Hintergrund können zusätzlich europäische Vorschriften über grenzüberschreitende Erbfälle relevant sein.

2. Registrierung eines Todesfalls in Malta

Der erste wichtige rechtliche Schritt nach einem Todesfall ist die ordnungsgemäße Mitteilung an das maltesische Public Registry.

Ein Todesfall, der sich in Malta ereignet hat, kann unter anderem bei den zuständigen Public-Registry-Stellen in Marsa oder bei Mater Dei Hospital gemeldet werden. Für Todesfälle auf Gozo ist das dortige Public Registry zuständig. Die Meldung kann unter bestimmten Voraussetzungen auch online oder postalisch erfolgen.

Für die Registrierung werden insbesondere folgende Unterlagen benötigt:

• ärztliche Todesbescheinigung beziehungsweise DH35 Certificate of Death and Cause Thereof,
• Identitätsdokument des Verstorbenen,
• Identitätsdokument der Person, die den Tod meldet,
• gegebenenfalls weitere Personenstandsdokumente.

Die Meldung eines Todesfalls beim Public Registry ist grundsätzlich gebührenfrei.

3. Ausstellung der Sterbeurkunde

Nach der Registrierung kann eine offizielle maltesische Sterbeurkunde beantragt werden. Das Death Certificate kann in einer gekürzten Form oder als vollständige Abschrift ausgestellt werden.

Nach den aktuellen Angaben des staatlichen Servizz-Portals kostet ein online bestellter Auszug derzeit 2,50 Euro, während eine vollständige Urkunde online 9,95 Euro kostet. Bei persönlicher Beantragung gelten geringfügig höhere Gebühren.

Die Sterbeurkunde ist für zahlreiche weitere Verfahren wichtig. Sie kann beispielsweise gegenüber Banken, Versicherungen, Behörden, Notaren und Gerichten als offizieller Nachweis des Todes dienen.

4. Todesfall eines maltesischen Staatsbürgers im Ausland

Wenn ein maltesischer Staatsbürger außerhalb Maltas verstirbt, muss der Todesfall ebenfalls ordnungsgemäß in Malta registriert werden.

Nach den Informationen von Identità kann die Registrierung über eine maltesische Auslandsvertretung oder direkt beim maltesischen Public Registry erfolgen. Dabei wird insbesondere die originale ausländische Sterbeurkunde sowie ein Nachweis über die maltesische Staatsangehörigkeit benötigt. Ausländische Dokumente, die nicht auf Englisch oder Maltesisch ausgestellt wurden, müssen grundsätzlich entsprechend übersetzt werden.

Dies ist besonders für Familien wichtig, deren Angehörige ihren Wohnsitz außerhalb Maltas hatten.

5. Testament und gesetzliche Erbfolge

Das maltesische Erbrecht unterscheidet grundsätzlich zwischen einer Erbfolge aufgrund eines Testaments und der gesetzlichen Erbfolge, wenn keine entsprechende testamentarische Regelung besteht.

Ein Testament kann über das gesamte Vermögen oder nur über einen Teil des Nachlasses verfügen. Soweit ein Testament bestimmte Vermögenswerte oder Teile des Nachlasses nicht regelt, kann die gesetzliche Erbfolge für diese Teile relevant werden.

Das maltesische Recht kennt verschiedene Formen von Testamenten. Dazu gehören unter anderem öffentliche und geheime Testamente. Die genaue Form kann für die spätere Wirksamkeit und Auffindbarkeit des Dokuments entscheidend sein.

6. Bedeutung des Testaments

Ein Testament ermöglicht es einer Person, die Verteilung ihres Vermögens nach ihrem Tod innerhalb der gesetzlichen Grenzen gezielt zu gestalten.

Gerade bei Personen, die Immobilien oder sonstige Vermögenswerte in mehreren Ländern besitzen, sollte die Nachlassplanung frühzeitig erfolgen. Die maltesischen Notare weisen darauf hin, dass bei Immobilien grundsätzlich auch die rechtlichen Anforderungen des Staates berücksichtigt werden müssen, in dem sich die jeweilige Immobilie befindet.

Ein Testament kann daher insbesondere für Unternehmer, ausländische Staatsangehörige und Personen mit internationalem Vermögen eine wichtige Rolle spielen.

7. Gesetzliche Erbfolge ohne Testament

Wenn eine Person ohne wirksames Testament verstirbt, richtet sich die Verteilung des Nachlasses grundsätzlich nach den gesetzlichen Vorschriften.

Das maltesische Civil Code enthält detaillierte Regelungen über die Erbfolge von Nachkommen, Ehegatten, Vorfahren und anderen Verwandten. Wenn keine gesetzlich berufenen Erben vorhanden sind, kann das Vermögen unter den gesetzlich vorgesehenen Voraussetzungen an den Staat Malta fallen.

Die konkrete Erbquote hängt von der familiären Situation des Verstorbenen ab. Deshalb sollte bei einem konkreten Nachlass immer geprüft werden, welche Familienangehörigen zum Zeitpunkt des Todes vorhanden waren und ob ein wirksames Testament besteht.

8. Immobilien und Declaration Causa Mortis

Ein besonders wichtiger Bestandteil des maltesischen Nachlassverfahrens betrifft Immobilien.

Wenn eine verstorbene Person eine Immobilie in Malta besessen hat, erfolgt die Übertragung auf die Erben grundsätzlich über eine Declaration Causa Mortis. Diese Erklärung wird durch einen Notar erstellt und im Public Registry registriert.

Die Erklärung enthält unter anderem Angaben zum jeweiligen Grundstück beziehungsweise zur Immobilie sowie den von den Erben angegebenen Wert. Ein entsprechender Lageplan beziehungsweise Land-Registry-Nachweis kann ebenfalls erforderlich sein.

Die Causa-Mortis-Erklärung ist daher ein wesentlicher Schritt, damit die Erben ihre Rechte an einer geerbten maltesischen Immobilie ordnungsgemäß dokumentieren können.

9. Gebühren und steuerliche Aspekte der Causa Mortis

Die Übertragung von Immobilien im Wege der Erbfolge unterliegt in Malta besonderen Regeln über Abgaben und Gebühren.

Nach den aktuellen Informationen der Malta Tax and Customs Administration beträgt der grundlegende Abgabensatz für entsprechende Übertragungen grundsätzlich 5 % des Marktwerts der Immobilie zum Zeitpunkt des Todes. Für bestimmte Konstellationen bestehen jedoch reduzierte Sätze und Ausnahmen. Beispielsweise kann bei einer Immobilie, die bereits als alleiniger Hauptwohnsitz eines Erben genutzt wird, eine reduzierte Regelung für die ersten 200.000 Euro gelten.

Die konkrete steuerliche Behandlung hängt deshalb vom Verwandtschaftsverhältnis, der Immobilie und den Umständen des jeweiligen Erbfalls ab.

10. Fristen bei der Causa Mortis

Auch die zeitliche Abwicklung ist wichtig.

Nach den aktuellen Angaben der Malta Tax and Customs Administration kann eine innerhalb von sechs Monaten nach dem Tod abgeschlossene Causa-Mortis-Erklärung unter bestimmten Voraussetzungen von einem Rabatt auf die Abgabe profitieren. Wird die Erklärung nicht innerhalb eines Jahres abgeschlossen, können zusätzlich Zinsen auf die geschuldete Abgabe entstehen.

Erben sollten deshalb nicht unnötig lange mit der rechtlichen und notariellen Abwicklung warten.

11. Bankkonten und sonstige Vermögenswerte

Neben Immobilien müssen auch andere Vermögenswerte des Verstorbenen berücksichtigt werden. Dazu können gehören:

• Bankkonten,
• Aktien und andere Wertpapiere,
• Gesellschaftsanteile,
• Fahrzeuge,
• Versicherungsleistungen,
• Forderungen,
• persönliche Wertgegenstände.

Die zuständigen Institutionen können für die Freigabe oder Übertragung entsprechender Vermögenswerte einen Nachweis über den Tod und über die Erbenstellung verlangen.

Welche Dokumente erforderlich sind, hängt von der jeweiligen Vermögensart und der institutionellen Praxis ab. Bei komplexen Nachlässen kann daher eine strukturierte Nachlassaufnahme sinnvoll sein.

12. Sozialversicherungsleistungen nach dem Tod

Wenn der Verstorbene Leistungen der maltesischen Sozialversicherung bezogen hat, sollte der Todesfall möglichst schnell dem Department of Social Security gemeldet werden.

Nach den Informationen der maltesischen Social Security kann hierfür eine Kopie der Sterbeurkunde beziehungsweise in bestimmten Fällen eine entsprechende Bestätigung über die Beisetzung verwendet werden. Eine zeitnahe Meldung soll unter anderem verhindern, dass Leistungen nach dem Tod versehentlich weitergezahlt werden.

Je nach persönlicher Situation können außerdem Ansprüche von Hinterbliebenen relevant sein.

13. Grenzüberschreitende Erbfälle

Bei internationalen Familien ist die Situation häufig komplexer. Ein Erblasser kann beispielsweise in Malta gewohnt haben, während seine Erben in Deutschland, Österreich oder einem anderen Staat leben und gleichzeitig Immobilien in mehreren Ländern vorhanden sein können.

Für bestimmte grenzüberschreitende Erbfälle ist die EU-Erbrechtsverordnung Nr. 650/2012 relevant. Sie enthält Regeln darüber, welches Recht auf einen internationalen Erbfall Anwendung findet und welches Gericht beziehungsweise welche Behörde zuständig sein kann.

Die genaue Beurteilung hängt unter anderem vom gewöhnlichen letzten Aufenthalt des Verstorbenen, von einer möglichen Rechtswahl und von der Lage einzelner Vermögensgegenstände ab.

14. Warum eine frühzeitige Nachlassplanung sinnvoll ist

Die rechtliche Planung vor dem Tod kann spätere Streitigkeiten und administrative Schwierigkeiten erheblich reduzieren.

Insbesondere Personen mit:

• Immobilien in Malta,
• Vermögen in mehreren Ländern,
• minderjährigen Kindern,
• internationalen Familien,
• Unternehmensbeteiligungen,
• mehreren Staatsangehörigkeiten

sollten prüfen, ob ein Testament und eine umfassende Nachlassplanung sinnvoll sind.

Dabei sollte nicht nur die Verteilung des Vermögens berücksichtigt werden. Auch die steuerliche Behandlung, die Form des Testaments und die Frage, welches nationale Erbrecht zur Anwendung kommt, können entscheidend sein.

15. Rechtliche Unterstützung im Erbfall

Ein Todesfall kann für die Angehörigen nicht nur emotional, sondern auch rechtlich und administrativ belastend sein. Besonders bei Immobilien, internationalen Vermögenswerten oder mehreren möglichen Erben können verschiedene Behörden und Rechtsgebiete gleichzeitig betroffen sein.

cosmos legal Cabinet juridique kann bei der rechtlichen Einordnung eines Nachlasses, der Prüfung erbrechtlicher Fragen, der Vorbereitung von Unterlagen sowie bei der Koordination von Verfahren im Zusammenhang mit maltesischen Vermögenswerten unterstützend tätig werden.

Eine professionelle Prüfung kann insbesondere helfen, festzustellen, welche Erbenstellung besteht, welche Dokumente erforderlich sind und welche Schritte für die Übertragung von Immobilien und anderen Vermögenswerten vorgenommen werden müssen.

16. Fazit

Ein Todesfall in Malta führt zu einer Reihe von rechtlichen und administrativen Verfahren. Zunächst muss der Todesfall ordnungsgemäß beim Public Registry registriert und eine entsprechende Sterbeurkunde ausgestellt werden. Anschließend müssen – abhängig von der Situation des Verstorbenen – Testament, gesetzliche Erbfolge, Immobilien, Bankkonten und weitere Vermögenswerte geprüft werden.

Bei Immobilien ist die Declaration Causa Mortis ein besonders wichtiger Bestandteil der Nachlassabwicklung. Dabei müssen auch die entsprechenden Abgaben und Fristen berücksichtigt werden.

Bei internationalen Erbfällen kommen zusätzlich Fragen des internationalen Privatrechts und der europäischen Erbrechtsregelungen hinzu. Eine frühzeitige und sorgfältige rechtliche Planung kann deshalb wesentlich dazu beitragen, den Nachlass geordnet abzuwickeln und unnötige Verzögerungen oder Konflikte zu vermeiden.