Todesfall im Vereinigten Königreich: Rechtliche Verfahren, Nachlassabwicklung und Erbrecht

1. Einleitung

Ein Todesfall im Vereinigten Königreich löst eine Reihe rechtlicher und administrativer Verfahren aus. Dazu gehören insbesondere die Registrierung des Todes, die Organisation der Bestattung, die Prüfung eines Testaments, die Verwaltung des Nachlasses sowie gegebenenfalls die Zahlung von Erbschaftsteuer.

Das Verfahren ist im Vereinigten Königreich nicht vollständig einheitlich. Insbesondere zwischen England und Wales, Schottland sowie Nordirland bestehen teilweise unterschiedliche rechtliche und verfahrensrechtliche Regelungen. So wird beispielsweise in England und Wales sowie in Nordirland häufig von Probate beziehungsweise Letters of Administration gesprochen, während in Schottland das entsprechende Verfahren als Confirmation bezeichnet wird.

Für internationale Familien und Erben können zusätzlich Fragen des internationalen Erbrechts, des Aufenthaltsrechts und der Besteuerung entstehen. cosmos legal Cabinet juridique kann bei der rechtlichen Prüfung und Koordination solcher grenzüberschreitenden Nachlassangelegenheiten unterstützend tätig werden.

2. Registrierung des Todes

Der erste wesentliche rechtliche Schritt besteht in der ordnungsgemäßen Registrierung des Todes. Die britische Regierung sieht hierfür ein eigenes Verfahren vor. Nach der Registrierung können verschiedene staatliche Stellen über den Todesfall informiert werden. Hierfür steht unter bestimmten Voraussetzungen der staatliche Dienst Tell Us Once zur Verfügung.

Neben staatlichen Behörden müssen häufig auch private Stellen informiert werden, beispielsweise:

• Banken und Finanzinstitute,
• Arbeitgeber,
• private Renten- und Versicherungsanbieter,
• Energie- und Versorgungsunternehmen,
• Vermieter oder andere Vertragspartner.

Welche Stellen tatsächlich benachrichtigt werden müssen, hängt von den persönlichen und wirtschaftlichen Verhältnissen des Verstorbenen ab.

3. Testament und gesetzliche Erbfolge

Ein zentraler Punkt ist die Feststellung, ob der Verstorbene ein gültiges Will (Testament) hinterlassen hat.

Existiert ein Testament, bestimmen dessen Regelungen grundsätzlich, wie der Nachlass verteilt werden soll. Die darin benannten Executors können – sofern erforderlich – das Probate-Verfahren einleiten. Das Original des Testaments wird für den entsprechenden Antrag benötigt; eine bloße Kopie genügt grundsätzlich nicht.

Existiert kein Testament, kommt grundsätzlich die gesetzliche Erbfolge zur Anwendung. In diesem Fall kann ein berechtigter Angehöriger die erforderliche Nachlassverwaltung übernehmen. Wer konkret erbt und wer den Nachlass verwalten darf, richtet sich nach den jeweils geltenden gesetzlichen Vorschriften.

4. Probate und Nachlassverwaltung

Das Probate-Verfahren dient insbesondere dazu, einer berechtigten Person die rechtliche Befugnis zur Verwaltung bestimmter Vermögenswerte des Verstorbenen zu ermöglichen.

Ob Probate erforderlich ist, hängt vom Umfang und der Struktur des Nachlasses ab. Bei bestimmten gemeinsam gehaltenen Vermögenswerten oder bestimmten Konten kann eine formelle Probate-Genehmigung beispielsweise nicht erforderlich sein.

Während der sogenannten administration period trägt der Personal Representative die Verantwortung für den Nachlass. Dazu können unter anderem die Verwaltung von Bankkonten, die Veräußerung von Immobilien oder Wertpapieren, die Begleichung von Schulden und die Erfüllung steuerlicher Verpflichtungen gehören.

5. Bewertung des Nachlasses

Vor der endgültigen Verteilung muss der Nachlass grundsätzlich bewertet werden. Dabei sind sämtliche relevanten Vermögenswerte und gegebenenfalls Verbindlichkeiten zu erfassen.

Zum Nachlass können beispielsweise gehören:

• Immobilien,
• Bankguthaben,
• Aktien und andere Wertpapiere,
• Unternehmensbeteiligungen,
• Fahrzeuge,
• wertvolle persönliche Gegenstände,
• bestimmte Versicherungsleistungen sowie
• weitere wirtschaftlich relevante Vermögenswerte.

Die Bewertung ist nicht nur für die Erbverteilung wichtig, sondern kann auch für die Berechnung einer möglichen Inheritance Tax erforderlich sein. Vor einem Probate-Antrag muss grundsätzlich geprüft werden, ob und in welcher Höhe Erbschaftsteuer relevant ist.

6. Inheritance Tax – britische Erbschaftsteuer

Die Inheritance Tax (IHT) ist ein wichtiger Bestandteil des britischen Nachlassrechts. Ob eine Steuerpflicht entsteht, hängt insbesondere vom Wert und der Zusammensetzung des Nachlasses sowie von den persönlichen und familiären Umständen des Verstorbenen ab.

Bei einem steuerpflichtigen Nachlass müssen die erforderlichen Angaben gegenüber HM Revenue & Customs gemacht werden. Die britische Regierung weist darauf hin, dass bei bestimmten steuerpflichtigen Nachlässen zunächst entsprechende steuerliche Schritte erfolgen müssen, bevor Probate erteilt werden kann.

Bei internationalen Nachlässen sollte zusätzlich geprüft werden, ob ein anderes Land ebenfalls eine Erbschaft- oder Nachlasssteuer beansprucht und ob ein Doppelbesteuerungsabkommen oder andere internationale Regelungen relevant sind.

7. Steuern während der Nachlassverwaltung

Die steuerlichen Verpflichtungen enden nicht automatisch mit dem Tod. Während der Nachlassverwaltung können weiterhin Einkünfte entstehen, beispielsweise durch:

• Mieteinnahmen,
• Zinsen,
• Dividenden,
• Unternehmensgewinne oder
• bestimmte Kapitalerträge.

Solche Einkünfte können während der administration period steuerpflichtig sein. HMRC sieht hierfür besondere Regeln vor. Für Nachlasseinkünfte ab dem 6. April 2024 besteht beispielsweise grundsätzlich keine Meldepflicht, wenn das gesamte Einkommen des Nachlasses höchstens 500 GBP beträgt, wobei besondere Ausnahmen und Einzelregelungen zu beachten sind.

Auch Gewinne aus der Veräußerung bestimmter Vermögenswerte können steuerliche Konsequenzen haben. Die persönliche Vertretung des Nachlasses muss deshalb die steuerliche Entwicklung bis zur endgültigen Verteilung berücksichtigen.

8. Begleichung von Schulden

Vor der endgültigen Verteilung des Nachlasses müssen grundsätzlich die bestehenden Verpflichtungen des Verstorbenen berücksichtigt werden.

Dazu können beispielsweise gehören:

• offene Kredite,
• unbezahlte Rechnungen,
• Steuerschulden,
• Miet- oder Vertragsverpflichtungen,
• bestimmte Kosten der Nachlassverwaltung.

Die Personal Representatives sind dafür verantwortlich, den Nachlass ordnungsgemäß zu verwalten und bestehende Verpflichtungen aus dem Nachlass zu begleichen, bevor das verbleibende Vermögen an die Erben verteilt wird.

9. Verteilung des Nachlasses

Nach Begleichung der Schulden und steuerlichen Verpflichtungen kann der verbleibende Nachlass an die Berechtigten verteilt werden.

Bei einem vorhandenen Testament erfolgt die Verteilung grundsätzlich entsprechend dessen Regelungen. Gibt es kein Testament, erfolgt die Verteilung nach den gesetzlichen Erbfolgeregeln.

Bei Immobilien muss außerdem darauf geachtet werden, dass die Eigentumsverhältnisse ordnungsgemäß aktualisiert werden. Die britische Regierung sieht hierfür insbesondere die Aktualisierung des entsprechenden Eintrags beim HM Land Registry vor.

10. Todesfall und Aufenthaltsrecht

Ein Todesfall kann auch unmittelbare Auswirkungen auf das Aufenthaltsrecht von Familienangehörigen haben.

Besonders relevant ist dies, wenn das Aufenthaltsrecht eines Ehepartners oder Familienangehörigen vom Status des verstorbenen Partners abhängig war. Die britische Regierung weist ausdrücklich darauf hin, dass in solchen Fällen unter Umständen ein neuer Antrag auf einen Aufenthaltstitel beziehungsweise ein anderer Einwanderungsweg erforderlich sein kann.

Bei ausländischen Familienangehörigen sollte deshalb neben der Nachlassabwicklung frühzeitig geprüft werden, ob der bisherige Aufenthaltsstatus weiterhin besteht.

11. Internationale Nachlässe

Besondere Schwierigkeiten können entstehen, wenn der Verstorbene Vermögen in mehreren Ländern besaß oder seinen Lebensmittelpunkt nicht ausschließlich im Vereinigten Königreich hatte.

Beispielsweise kann eine Person gleichzeitig:

• eine Immobilie im Vereinigten Königreich,
• ein Bankkonto in einem anderen Staat,
• Unternehmensanteile in einem dritten Land und
• Familienangehörige in mehreren Ländern

hinterlassen.

In solchen Fällen müssen das britische Recht und gegebenenfalls ausländisches Erb-, Gesellschafts- und Steuerrecht miteinander abgestimmt werden. Die britischen Behörden unterscheiden außerdem zwischen den Rechtsordnungen innerhalb des Vereinigten Königreichs, sodass auch die Frage, ob England und Wales, Schottland oder Nordirland betroffen ist, relevant sein kann.

12. Rechtliche Unterstützung durch cosmos legal Cabinet juridique

Die Abwicklung eines Todesfalls kann insbesondere bei größeren oder internationalen Nachlässen sehr komplex werden. cosmos legal Cabinet juridique kann bei der strukturierten Prüfung des Nachlasses und bei grenzüberschreitenden rechtlichen Fragestellungen unterstützend tätig werden.

Besondere Aufmerksamkeit ist unter anderem erforderlich bei:

• internationalen Erben,
• Immobilien im Vereinigten Königreich,
• mehreren Testamenten,
• Unternehmensbeteiligungen,
• Nachlassstreitigkeiten,
• möglichen Erbschaftsteuerpflichten,
• Vermögen in mehreren Staaten sowie
• Fragen zum Aufenthaltsrecht überlebender Familienangehöriger.

Eine professionelle rechtliche Prüfung kann dazu beitragen, dass Vermögenswerte vollständig erfasst, gesetzliche Pflichten eingehalten und Fehler bei der Nachlassverteilung vermieden werden.

13. Fazit

Ein Todesfall im Vereinigten Königreich führt zu einem strukturierten rechtlichen Verfahren, das von der Registrierung des Todes über die Prüfung des Testaments bis hin zur Nachlassverwaltung und endgültigen Verteilung des Vermögens reicht. Je nach Fall können Probate, Inheritance Tax, Einkommensteuer, Kapitalertragsteuer und internationale Erbrechtsfragen eine Rolle spielen.

Besonders bei internationalen Familien ist es wichtig, nicht nur den Nachlass selbst, sondern auch steuerliche und aufenthaltsrechtliche Konsequenzen zu berücksichtigen. Da sich die Verfahren zwischen den einzelnen Teilen des Vereinigten Königreichs teilweise unterscheiden, sollte die konkrete Situation stets nach der zuständigen Rechtsordnung beurteilt werden.

Eine frühzeitige rechtliche Beratung durch cosmos legal Cabinet juridique kann insbesondere bei komplexen oder grenzüberschreitenden Nachlässen dazu beitragen, das Verfahren geordnet, transparent und rechtlich sorgfältig abzuwickeln.