Tod in Portugal: Sterbefall, Erbschaft und rechtliche Verfahren

Der Tod einer Person in Portugal löst nicht nur persönliche und familiäre Folgen aus, sondern auch eine Reihe rechtlicher, erbrechtlicher, steuerlicher und administrativer Verfahren. Besonders bei ausländischen Staatsangehörigen können die Angelegenheiten komplexer werden, wenn sich Vermögenswerte, Immobilien oder Bankkonten in mehreren Ländern befinden.

Nach portugiesischem Recht beginnt mit der Registrierung des Todes grundsätzlich auch das Verfahren zur Regelung des Nachlasses. Dazu gehören unter anderem die Feststellung der Erben, die Ermittlung der Vermögenswerte und Verbindlichkeiten, die steuerliche Meldung sowie gegebenenfalls die Aufteilung und Registrierung des Nachlasses.

1. Meldung des Todesfalls in Portugal

Ein Todesfall, der in Portugal eingetreten ist, muss grundsätzlich innerhalb von 48 Stunden gemeldet werden. Diese Frist beginnt je nach Situation mit dem Tod, dem Auffinden des Leichnams, der Autopsie, dem Verzicht auf eine Autopsie oder dem Eingang bestimmter behördlicher Unterlagen.

Die Registrierung des Todes erfolgt über die zuständigen portugiesischen Personenstandsbehörden. Nach der Registrierung wird eine Sterbeurkunde ausgestellt, die später für zahlreiche weitere Verfahren benötigt werden kann.

Die Sterbeurkunde enthält insbesondere Angaben zur verstorbenen Person sowie zu Datum, Uhrzeit und Ort des Todes. Sie kann auch elektronisch beantragt beziehungsweise ausgestellt werden.

2. Beginn des Erbschaftsverfahrens

Mit dem Tod einer Person geht deren Vermögen nicht einfach unmittelbar auf eine einzelne Person über. Vielmehr muss zunächst festgestellt werden, welche Personen erbberechtigt sind und welche Vermögenswerte und Verbindlichkeiten zum Nachlass gehören.

Eine Erbschaft umfasst nach den Informationen der portugiesischen Justiz grundsätzlich sowohl Vermögenswerte als auch Schulden der verstorbenen Person.

Zum Nachlass können beispielsweise gehören:

• Immobilien und Grundstücke,
• Bankguthaben,
• Wertpapiere und Investmentfonds,
• Fahrzeuge,
• Gesellschaftsanteile,
• bestimmte Versicherungs- und Vorsorgeansprüche,
• persönliche Wertgegenstände,
• sonstige vermögensrechtliche Positionen.

Auch bestehende Verbindlichkeiten müssen bei der Nachlassabwicklung berücksichtigt werden.

3. Wer sind die gesetzlichen Erben?

Wenn kein Testament vorhanden ist, bestimmt das portugiesische Erbrecht die Reihenfolge der gesetzlichen Erben.

Nach den offiziellen Informationen kommen insbesondere folgende Gruppen in Betracht:

1. Ehegatte und Nachkommen,
2. Ehegatte und Vorfahren, wenn keine Nachkommen vorhanden sind,
3. Geschwister und deren Nachkommen,
4. weitere Verwandte bis zum gesetzlich vorgesehenen Grad,
5. der portugiesische Staat.

Die konkrete Erbquote hängt von der Familienkonstellation und den Umständen des Einzelfalls ab. Bei internationalen Erbfällen muss außerdem geprüft werden, welches Erbrecht überhaupt auf den Nachlass anzuwenden ist.

4. Die Feststellung der Erben – Habilitação de Herdeiros

Ein wichtiger Schritt ist die offizielle Feststellung der Erben, die sogenannte Habilitação de Herdeiros.

Dieses Verfahren bestätigt, welche Personen Erben der verstorbenen Person sind und dass keine andere Person mit einem vorrangigen oder gleichrangigen Erbrecht vorhanden ist. Es kann vom sogenannten cabeça-de-casal, seinem gesetzlichen Vertreter oder einem bevollmächtigten Vertreter eingeleitet werden.

Für das Verfahren können unter anderem folgende Dokumente erforderlich sein:

• Sterbeurkunde,
• Heiratsurkunde,
• Geburtsurkunden der Erben,
• Testament, sofern vorhanden,
• weitere Nachweise über die gesetzliche oder testamentarische Erbfolge.

5. Die Rolle des cabeça-de-casal

Eine besondere Funktion hat im portugiesischen Erbrecht der cabeça-de-casal. Dabei handelt es sich vereinfacht gesagt um die Person, die den Nachlass bis zur endgültigen Teilung verwaltet.

Der cabeça-de-casal übernimmt unter anderem wichtige administrative Aufgaben im Zusammenhang mit der Erbschaft und der steuerlichen Meldung. In vielen Fällen ist dies der überlebende Ehegatte, sofern die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind. Unter bestimmten Umständen kann auch eine andere Person diese Funktion übernehmen.

Für die Abwicklung eines Nachlasses ist es deshalb wichtig, frühzeitig festzustellen, wer diese Rolle übernimmt.

6. Testament und testamentarische Erbfolge

Ein Testament kann bestimmen, wie das Vermögen einer Person nach ihrem Tod verteilt werden soll. Das portugiesische Justizsystem ermöglicht außerdem die Feststellung, ob eine verstorbene Person ein Testament hinterlassen hat.

Hierfür kann eine entsprechende Bescheinigung über das Vorhandensein eines Testaments beziehungsweise bestimmter erbrechtlicher Erklärungen beantragt werden. Auch wenn die verstorbene Person im Ausland gelebt oder verstorben ist, können zusätzliche Dokumente erforderlich sein.

Bei internationalen Erbfällen sollte außerdem geprüft werden, ob ein im Ausland errichtetes Testament in Portugal anerkannt und wie es umgesetzt werden kann.

7. Erbschaft und Immobilien in Portugal

Immobilien stellen bei einer Erbschaft häufig einen besonders wichtigen Vermögensbestandteil dar. Dazu können Wohnungen, Häuser, Grundstücke oder andere registrierungspflichtige Immobilien gehören.

Nach Feststellung der Erben kann die Erbschaft entsprechend geteilt und die Immobilie auf die jeweiligen Erben übertragen beziehungsweise registriert werden.

Der portugiesische Balcão das Heranças ermöglicht unter bestimmten Voraussetzungen die Feststellung der Erben, die Aufteilung der Erbschaft und die Registrierung der übertragenen Vermögenswerte. Das Verfahren kann insbesondere dann genutzt werden, wenn der Nachlass mindestens einen registrierungspflichtigen Vermögenswert enthält.

8. Steuerliche Meldung des Todesfalls

Wenn die verstorbene Person in Portugal Vermögenswerte hinterlassen hat, muss der Todesfall grundsätzlich der portugiesischen Steuerverwaltung Autoridade Tributária e Aduaneira gemeldet werden.

Die Meldung erfolgt grundsätzlich durch den cabeça-de-casal. Die portugiesische Steuerverwaltung verlangt bei entsprechenden Nachlässen eine Meldung über die Erbschaft, auch wenn bestimmte Erben später von der Erbschaftsteuer beziehungsweise der einschlägigen Stempelsteuer befreit sind.

Nach den aktuellen Angaben der portugiesischen Steuerverwaltung muss die Meldung grundsätzlich bis zum Ende des dritten Monats nach dem Todesfall erfolgen.

9. Stempelsteuer auf Erbschaften

Portugal erhebt keine klassische Erbschaftsteuer in derselben Form wie einige andere europäische Staaten. Bei unentgeltlichen Übertragungen kommt jedoch grundsätzlich die portugiesische Imposto do Selo, also die Stempelsteuer, in Betracht.

Für bestimmte enge Angehörige besteht eine Befreiung. Dazu gehören insbesondere:

• Ehegatten,
• Personen in einer anerkannten faktischen Lebensgemeinschaft,
• Kinder und weitere Nachkommen,
• Eltern und weitere Vorfahren.

Andere Begünstigte können grundsätzlich einer Stempelsteuer von 10 % auf steuerpflichtige unentgeltliche Übertragungen unterliegen.

Bei Immobilien können zusätzliche steuerliche Aspekte zu berücksichtigen sein. Deshalb sollte bei einem Nachlass mit portugiesischen Immobilien eine gesonderte steuerliche Prüfung vorgenommen werden.

10. Welche Vermögenswerte müssen erfasst werden?

Für die Nachlassabwicklung sollte möglichst frühzeitig eine vollständige Vermögensaufstellung erstellt werden.

Nach den portugiesischen Behörden können beispielsweise folgende Vermögenswerte zum Nachlass gehören:

• Bankkonten,
• Investmentfonds,
• Aktien und Sparzertifikate,
• bestimmte Versicherungs- und Vorsorgeprodukte,
• Fahrzeuge,
• Wertgegenstände,
• Immobilien und Grundstücke.

Auch bestehende Schulden und sonstige Belastungen müssen berücksichtigt werden. Die portugiesische Steuerverwaltung sieht unter bestimmten Voraussetzungen den Abzug bestimmter bis zum Erbfall bestehender Schulden und Belastungen vor, sofern die entsprechenden Nachweise vorliegen.

11. Erbteilung und Registrierung

Nach der Feststellung der Erben und der Ermittlung des Nachlasses kann die eigentliche Erbteilung erfolgen.

Die Erben können dabei vereinbaren, welche Vermögenswerte jeweils auf die einzelnen Erben übergehen. Bei registrierungspflichtigen Vermögenswerten muss anschließend die entsprechende Eigentumsübertragung registriert werden.

Der portugiesische Balcão das Heranças kann unter bestimmten Voraussetzungen die Erbenfeststellung, Erbteilung und Registrierung in einem Verfahren miteinander verbinden.

12. Internationale Erbfälle

Besondere Schwierigkeiten können entstehen, wenn die verstorbene Person keine portugiesische Staatsangehörigkeit besaß oder Vermögenswerte in mehreren Staaten vorhanden sind.

Beispielsweise kann eine Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland haben, gleichzeitig aber eine Immobilie in Portugal besitzen. In einem solchen Fall müssen sowohl das anwendbare Erbrecht als auch die steuerlichen Folgen in den betroffenen Staaten geprüft werden.

Bei internationalen Nachlässen können daher unter anderem folgende Fragen relevant sein:

• Welches nationale Erbrecht ist anwendbar?
• Gibt es ein Testament?
• Wo befand sich der gewöhnliche Aufenthalt des Verstorbenen?
• In welchen Ländern befinden sich die Vermögenswerte?
• Welche steuerlichen Meldepflichten bestehen?
• Wie werden ausländische Erben identifiziert?
• Welche Dokumente müssen übersetzt oder legalisiert werden?

Eine pauschale Beurteilung ist bei solchen Fällen regelmäßig nicht ausreichend.

13. Europäischer Erbnachweis

Bei grenzüberschreitenden Erbfällen innerhalb der Europäischen Union kann außerdem das europäische Erbrecht eine wichtige Rolle spielen. Je nach Fall kann ein Europäisches Nachlasszeugnis die Anerkennung der Stellung als Erbe oder Vermächtnisnehmer in einem anderen EU-Mitgliedstaat erleichtern.

Die konkrete Anwendbarkeit hängt unter anderem von der internationalen Konstellation und dem anwendbaren Erbrecht ab.

14. Rechtliche Unterstützung durch cosmos legal Cabinet juridique

Ein Todesfall mit Vermögen oder Familienangehörigen in mehreren Ländern kann erhebliche rechtliche und administrative Fragen aufwerfen. Dies gilt insbesondere bei Immobilien in Portugal, ausländischen Erben, internationalen Testamenten oder komplexen Vermögensstrukturen.

cosmos legal Cabinet juridique kann bei der strukturierten Bearbeitung eines portugiesischen Erb- und Nachlassverfahrens unterstützend tätig werden. Dazu können unter anderem die Prüfung der Erbfolge, die Vorbereitung von Dokumenten, die Koordination von Nachlassangelegenheiten und die Begleitung bei grenzüberschreitenden Rechtsfragen gehören.

Gerade bei internationalen Nachlässen ist eine individuelle Prüfung sinnvoll, da Erbrecht, Steuerrecht und internationales Privatrecht miteinander verbunden sein können.

15. Fazit

Ein Todesfall in Portugal führt zu mehreren aufeinanderfolgenden rechtlichen und administrativen Verfahren. Zunächst muss der Tod ordnungsgemäß registriert werden. Anschließend werden die Erben festgestellt, der Nachlass ermittelt und die erforderlichen steuerlichen Meldungen vorgenommen. Danach kann die Erbschaft geteilt und das Eigentum an registrierungspflichtigen Vermögenswerten auf die Erben übertragen werden.

Besonders bei internationalen Familien und Vermögenswerten in mehreren Ländern sollte die Nachlassabwicklung sorgfältig geplant werden. Eine vollständige Dokumentation des Vermögens, eine rechtzeitige steuerliche Meldung und die korrekte Feststellung der Erben können dazu beitragen, Verzögerungen und spätere Streitigkeiten zu vermeiden.

Da die konkrete Rechtslage von der Staatsangehörigkeit, dem gewöhnlichen Aufenthalt, dem Testament, der Familienstruktur und der Art des Vermögens abhängen kann, sollte jeder internationale Erbfall individuell nach den zum Zeitpunkt des Todes geltenden portugiesischen und gegebenenfalls europäischen Vorschriften geprüft werden.