STERBEFALL IN BELGIEN: RECHTLICHE VERFAHREN, ERBSCHAFT UND WICHTIGE SCHRITTE

EINLEITUNG

Ein Todesfall in Belgien löst neben persönlichen und familiären Belastungen eine Reihe rechtlicher und administrativer Verfahren aus. Dazu gehören insbesondere die Registrierung des Todesfalls, die Organisation der Bestattung, die Klärung der Erbenstellung, die Abwicklung des Nachlasses sowie gegebenenfalls die Zahlung von Erbschaftsteuer.

Besonders wichtig ist dabei, zwischen dem Personenstandsverfahren, dem Erbrecht und den steuerlichen Verpflichtungen zu unterscheiden. Welche Behörde zuständig ist und welche Fristen gelten, kann unter anderem davon abhängen, wo der Verstorbene seinen Wohnsitz hatte und in welcher belgischen Region er steuerlich ansässig war.

MELDUNG UND REGISTRIERUNG DES TODESFALLS

Nach einem Todesfall muss der Tod entsprechend den belgischen personenstandsrechtlichen Vorschriften registriert werden. Die zuständigen kommunalen Behörden erfassen die Angaben zum Verstorbenen und stellen die entsprechenden Personenstandsdokumente aus.

Für die spätere Abwicklung des Nachlasses sind insbesondere Angaben über den Namen, das Geburtsdatum, den Wohnsitz, den Sterbeort und das Sterbedatum von Bedeutung. Auch die Erben benötigen entsprechende Dokumente, um ihre Rechtsstellung gegenüber Behörden, Banken und anderen Institutionen nachweisen zu können.

BESTATTUNG UND ORGANISATION DER BEERDIGUNG

Nach der Registrierung des Todesfalls müssen die Angehörigen die Bestattung beziehungsweise Einäscherung organisieren. Dabei können verschiedene Entscheidungen getroffen werden, beispielsweise hinsichtlich einer klassischen Beerdigung oder einer Kremation.

Die konkreten Bestimmungen zur Bestattung können von der zuständigen Gemeinde und der jeweiligen Region abhängen. Auch Fragen hinsichtlich Friedhof, Grabstätte, Bestattungsunternehmen und gegebenenfalls Überführung des Leichnams sollten frühzeitig geklärt werden.

Bei einem Todesfall mit internationalem Bezug können zusätzlich Dokumente und Genehmigungen für die Überführung in ein anderes Land erforderlich sein.

TODESFALL MIT INTERNATIONALER VERBINDUNG

Für ausländische Staatsangehörige, die in Belgien leben, kann ein Todesfall rechtlich komplexer sein. Dies gilt insbesondere dann, wenn der Verstorbene Vermögen in mehreren Ländern besaß oder Familienangehörige in verschiedenen Staaten leben.

Bei Immobilien, Bankkonten, Unternehmensbeteiligungen oder sonstigen Vermögenswerten außerhalb Belgiens können neben belgischen Vorschriften auch internationale und ausländische Rechtsvorschriften relevant werden.

Daher sollte bei einem internationalen Nachlass frühzeitig geprüft werden, welches Erbrecht auf den konkreten Fall Anwendung findet und welche Behörden zuständig sind.

ERBSCHAFT UND ERBENSTELLUNG

Nach dem Tod beginnt die rechtliche Abwicklung der Erbschaft. Dabei muss zunächst festgestellt werden, wer Erbe, Vermächtnisnehmer oder sonstiger Begünstigter ist.

Ein Testament kann für die Bestimmung der Erbfolge von erheblicher Bedeutung sein. Liegt kein Testament vor, richtet sich die gesetzliche Erbfolge nach den belgischen erbrechtlichen Vorschriften beziehungsweise – bei internationalen Sachverhalten – nach dem anwendbaren Erbrecht.

Für die praktische Abwicklung können beispielsweise eine Erbbescheinigung oder eine entsprechende Erbakte erforderlich sein. Diese Dokumente können gegenüber Banken, Versicherungen, Behörden und anderen Stellen als Nachweis der Erbenstellung dienen.

ERBSCHAFTSERKLÄRUNG

Eine der wichtigsten administrativen Pflichten betrifft die Erbschaftserklärung (déclaration de succession / aangifte van nalatenschap).

Wenn der Verstorbene in Belgien wohnhaft war, müssen grundsätzlich die Erben und Universalerben eine Erbschaftserklärung einreichen. Wenn der Verstorbene im Ausland wohnhaft war, kann ebenfalls eine Erklärung erforderlich sein, insbesondere wenn in Belgien gelegene Immobilien vererbt werden.

In der Erklärung müssen unter anderem die Zusammensetzung des Nachlasses, der Wert der Vermögensgegenstände und die jeweiligen Erben oder Vermächtnisnehmer angegeben werden. Auch bestimmte Schulden und abzugsfähige Kosten können berücksichtigt werden.

WELCHE BEHÖRDE IST FÜR DIE ERBSCHAFTSTEUER ZUSTÄNDIG?

Die Zuständigkeit hängt insbesondere vom letzten steuerlichen Wohnsitz des Verstorbenen ab.

Wenn der Verstorbene in Brüssel oder Wallonien wohnhaft war, wird die Erbschaftserklärung grundsätzlich beim Föderalen Öffentlichen Dienst Finanzen (SPF Finances / FOD Financiën) eingereicht. Bei einem Wohnsitz in Flandern ist grundsätzlich die Vlaamse Belastingdienst zuständig.

Bei Personen, die in den letzten fünf Jahren vor ihrem Tod steuerliche Wohnsitze in mehreren belgischen Regionen hatten, müssen die entsprechenden Aufenthaltszeiten berücksichtigt werden. Für die Zuständigkeit kann insbesondere die Region maßgeblich sein, in der der Verstorbene während des längsten Zeitraums innerhalb dieser fünf Jahre steuerlich ansässig war.

FRISTEN FÜR DIE ERBSCHAFTSERKLÄRUNG

Die Frist für die Abgabe der Erbschaftserklärung beginnt grundsätzlich am Todestag. Die Länge der Frist hängt vom Ort des Todes ab:

• Tod in Belgien: vier Monate,
• Tod in einem anderen europäischen Land: fünf Monate,
• Tod außerhalb Europas: sechs Monate.

Bei einer verspäteten Abgabe können zusätzliche Kosten beziehungsweise Sanktionen entstehen. Die belgische Finanzverwaltung weist beispielsweise auf eine Geldbuße von 25 Euro pro Monat der Verspätung und pro Erbe hin.

Die Fristen sollten deshalb unmittelbar nach dem Todesfall geprüft werden.

BEWERTUNG DES NACHLASSES

Für die Berechnung der Erbschaftsteuer müssen die Vermögenswerte grundsätzlich bewertet werden. Bei der Erbschaftserklärung ist insbesondere der Marktwert am Todestag relevant.

Zum Nachlass können beispielsweise gehören:

• Immobilien,
• Bankkonten,
• Wertpapiere,
• Fahrzeuge,
• Unternehmensbeteiligungen,
• Schmuck und wertvolle Gegenstände,
• Lebensversicherungen unter bestimmten Voraussetzungen,
• sonstige bewegliche und unbewegliche Vermögenswerte.

Bei belgischen Immobilien können die Erben den Wert grundsätzlich selbst einschätzen oder unter bestimmten Voraussetzungen eine vorherige Bewertung durch Sachverständige veranlassen.

SCHULDEN UND BESTATTUNGSKOSTEN

Bei der Ermittlung des steuerpflichtigen Nachlasses können bestimmte Schulden und Kosten berücksichtigt werden.

Für einen belgischen Steuerresidenten können unter anderem bestimmte Schulden des Verstorbenen sowie nachweisbare Bestattungskosten abzugsfähig sein. Die belgische Finanzverwaltung nennt beispielsweise Kosten für Sarg, Grabstein, Todesanzeigen und bestimmte mit der Bestattung verbundene Ausgaben. Entsprechende Rechnungen und Belege sollten daher sorgfältig aufbewahrt werden.

STEUERERKLÄRUNG DES VERSTORBENEN

Neben der Erbschaftserklärung kann eine weitere steuerliche Verpflichtung bestehen: die Abgabe der Einkommensteuererklärung des Verstorbenen.

Erben, Vermächtnisnehmer oder andere hierzu berechtigte Personen müssen grundsätzlich die Steuererklärung des Verstorbenen abgeben. Die belgische Finanzverwaltung ermöglicht dies in vielen Fällen elektronisch über MyMinfin beziehungsweise Tax-on-web.

Dabei muss insbesondere berücksichtigt werden, welche Einkünfte bis zum Todeszeitpunkt erzielt wurden und welche steuerlichen Informationen für das betreffende Steuerjahr vorliegen.

BANKKONTEN UND VERMÖGENSWERTE

Nach einem Todesfall können Bankkonten des Verstorbenen beziehungsweise bestimmte gemeinsame Konten vorübergehend gesperrt werden. Die Bank benötigt anschließend einen entsprechenden Nachweis über die Erbenstellung und die rechtliche Berechtigung zur Verfügung über die Vermögenswerte.

Je nach Situation können eine Erbbescheinigung, eine Erbakte oder notarielle Unterlagen erforderlich sein. Eine vollständige Übersicht über Bankkonten, Wertpapiere, Immobilien und sonstige Vermögenswerte erleichtert die Nachlassabwicklung erheblich.

IMMOBILIEN UND UNTERNEHMENSBETEILIGUNGEN

Besitzt der Verstorbene Immobilien in Belgien oder im Ausland, müssen diese bei der Nachlassabwicklung berücksichtigt werden. Besonders komplex können Fälle sein, in denen sich Immobilien in mehreren Ländern befinden.

Auch Beteiligungen an belgischen oder ausländischen Unternehmen müssen entsprechend ihrer rechtlichen und wirtschaftlichen Struktur geprüft werden. Neben dem Erbrecht können dabei Gesellschaftsrecht, Steuerrecht und internationale Vorschriften eine Rolle spielen.

COSMOS LEGAL CABINET JURIDIQUE BEI RECHTLICHEN FRAGEN NACH EINEM TODESFALL

Ein Todesfall mit internationalem Bezug kann zahlreiche rechtliche Fragen gleichzeitig aufwerfen. Dies gilt insbesondere bei ausländischen Erben, mehreren Staatsangehörigkeiten, Vermögen in verschiedenen Ländern oder Immobilien in Belgien.

Cosmos Legal Cabinet juridique kann Angehörige und Erben bei der rechtlichen Vorbereitung und Koordination entsprechender Verfahren unterstützen. Dazu können insbesondere die Prüfung der persönlichen und erbrechtlichen Situation, die Vorbereitung erforderlicher Unterlagen, die Begleitung bei Fragen zur Erbschaft sowie die rechtliche Einordnung internationaler Sachverhalte gehören.

Auch bei der Kommunikation mit zuständigen Stellen und bei der strukturierten Vorbereitung von Nachlassunterlagen kann eine professionelle rechtliche Begleitung sinnvoll sein. Steuerliche Berechnungen und notarielle Tätigkeiten sollten dabei – soweit gesetzlich vorgesehen – mit den jeweils zuständigen belgischen Fachstellen abgestimmt werden.

FAZIT

Ein Todesfall in Belgien führt zu mehreren wichtigen rechtlichen und administrativen Schritten. Neben der Registrierung des Todesfalls müssen die Bestattung organisiert, die Erbenstellung geklärt und gegebenenfalls die Erbschaftserklärung sowie die Steuererklärung des Verstorbenen abgegeben werden.

Besonders wichtig sind die Fristen für die Erbschaftserklärung: Bei einem Todesfall in Belgien beträgt die Frist grundsätzlich vier Monate, bei einem Todesfall in einem anderen europäischen Land fünf Monate und außerhalb Europas sechs Monate.

Bei internationalen Nachlässen sollte außerdem frühzeitig geprüft werden, welches Erbrecht gilt und welche belgischen sowie ausländischen Steuer- und Meldepflichten bestehen.

Cosmos Legal Cabinet juridique kann bei der rechtlichen Vorbereitung und Begleitung von Nachlass- und Erbschaftsangelegenheiten in Belgien unterstützend tätig werden und insbesondere bei grenzüberschreitenden Fällen zu einer strukturierten Bearbeitung beitragen.